Φορολογία: Οι ''ανάσες'' που περιλαµβάνονται στο νέο νοµοσχέδιο - Ποιες είναι οι κατηγορίες που κερδίζουν και πόσο (Αναλυτικά οι παρεµβάσεις)
Εκπτώσεις στη φορολογία ακινήτων και εισοδημάτων
Τα νέα µέτρα και οι εκπλήξεις στο φορολογικό νομοσχέδιο
Πακέτο µέτρων µε απαλλαγές, εκπτώσεις και µπόνους στη φορολογία ακινήτων, εισοδηµάτων, παροχών και ασφαλίστρων και ανατροπές στη διαδικασία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων περιλαµβάνει το νέο φορολογικό νοµοσχέδιο που θα κατατεθεί τις επόµενες ηµέρες στη Βουλή.
2. ∆ιπλασιασµό στο 20%, από 10%, της έκπτωσης του ΕΝΦΙΑ σε ιδιοκτήτες µε κατοικίες συνολικής αξίας έως 500.000 ευρώ που έχουν ασφαλίσει το σπίτι ή τα σπίτια τους από φυσικές καταστροφές (σεισµός, πυρκαγιά, πληµµύρα). Για όσους έχουν στην κατοχή τους ασφαλισµένες κατοικίες φορολογητέας αξίας άνω των 500.000 ευρώ η έκπτωση στον ΕΝΦΙΑ παραµένει στο 10%, αλλά εάν δεν τις ασφαλίσουν έναντι φυσικών καταστροφών µέχρι την 1η Ιουνίου 2025 δεν θα αποζηµιώνονται από το κράτος για ζηµιές από θεοµηνίες.
3. Παράταση της αναστολής του ΦΠΑ στις µεταβιβάσεις ακινήτων έως τα τέλη του 2025. Το µέτρο θα ισχύσει για όλα τα αδιάθετα ακίνητα του κατασκευαστή, από όλες τις άδειες οικοδοµής που έχουν εκδοθεί και αφορούν είτε ιδιόκτητα ακίνητά του είτε ακίνητα τα οποία ανεγείρει ο ίδιος µε το σύστηµα της αντιπαροχής, µέχρι την αίτηση αναστολής. Ετσι, για κατοικία αξίας 200.000 ευρώ το κόστος αγοράς µε ΦΠΑ 24% και φόρο µεταβίβασης διαµορφώνεται στα 248.000 ευρώ. Με την αναστολή του ΦΠΑ η τιµή του ίδιου ακινήτου πέφτει στα 206.000 ευρώ, αφού επιβάλλεται µόνο φόρος µεταβίβασης 3%, οπότε ο αγοραστής θα πληρώσει 42.000 ευρώ λιγότερα ή -17%.
4. Παρεµβάσεις στο καθεστώς τεκµαρτής φορολόγησης των ελεύθερων επαγγελµατιών µε:
- Μείωση κατά 50% στο ελάχιστο φορολογητέο εισόδηµα για επαγγελµατίες, αυτοαπασχολούµενους και ατοµικές επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε περιοχές µε έως 1.500 κατοίκους Σήµερα η έκπτωση 50% ισχύει για όσους έχουν έδρα σε χωριά µε πληθυσµό έως 500 κατοίκους.
- Αύξηση του µέσου τζίρου του Κωδικού Αριθµού ∆ραστηριότητας (ΚΑ∆), µε αποτέλεσµα να περιορίζεται η προσαύξηση του ελάχιστου φορολογητέου εισοδήµατος για τους επαγγελµατίες που ο τζίρος τους ξεπερνά τον µέσον όρο του αντίστοιχου ΚΑ∆.
5. Κατάργηση από του 2025 του τέλους επιτηδεύµατος για ελεύθερους επαγγελµατίες και µισθωτούς µε «µπλοκάκι». Οι ελεύθεροι επαγγελµατίες δεν θα πληρώνουν τέλος επιτηδεύµατος, πράγµα που σηµαίνει ότι το εκκαθαριστικό της Εφορίας για το επόµενο έτος θα είναι ελαφρύτερο κατά 325 ευρώ.
Παράλληλα, το τέλος «σβήνει» δύο χρόνια νωρίτερα από τον αρχικό προγραµµατισµό για τους εργαζόµενους που αµείβονται µε «µπλοκάκι» και οι οποίοι το 2025 θα έχουν όφελος 400-500 ευρώ, ανάλογα µε την περιοχή άσκησης της εργασίας τους.
6. Απαλλαγή από τον φόρο εισοδήµατος των χρηµατικών παροχών από εργοδότες σε νέο γονέα για χρονικό διάστηµα έως δώδεκα µήνες από την απόκτηση τέκνου και µέχρι του ποσού των 5.000 ευρώ ετησίως, προσαυξανόµενο κατά επιπλέον 5.000 για κάθε εξαρτώµενο τέκνο. Προϋπόθεση είναι να µην υπάρχει µείωση αποδοχών του νέου γονέα κατά τους µήνες που έλαβε την παροχή, καθώς και για τους αµέσως προηγούµενους και τους επόµενους έξι µήνες σε σχέση µε τις αποδοχές του τελευταίου µηνός πριν από την παροχή.
Επίσης παρέχεται φοροαπαλλαγή στα vouchers για βρεφονηπιακούς σταθµούς που παρέχουν οι επιχειρήσεις σε εργαζόµενούς τους.
7. Απαλλαγή από φόρο ασφαλίστρου 15% συµβολαίων υγείας για παιδιά. Σε περίπτωση οικογενειακού ή οµαδικού συµβολαίου, ο φόρος µειώνεται αναλογικά µε τον αριθµό των ανήλικων µελών που καλύπτει.
8. Αυτοτελή φορολόγηση µε συντελεστή 22% των εφηµεριών του ΕΣΥ, που µε βάση τις εκτιµήσεις του υπουργείου Οικονοµικών θα επιφέρει µηναίο καθαρό όφελος για τους γιατρούς 150 ευρώ κατά µέσον όρο και σε πολλές περιπτώσεις πάνω από 200 ευρώ.
9. Αφορολόγητο ποσόν για φιλοδωρήµατα. Εισάγεται αφορολόγητο έως 300 ευρώ τον µήνα για τα φιλοδωρήµατα, δεδοµένου ότι και η νοµολογία του Αρείου Πάγου έχει κρίνει ότι είναι εισοδήµατα και πρέπει να φορολογούνται. Παράλληλα, προβλέπεται πλήρης απαλλαγή και από τις ασφαλιστικές εισφορές. Οι αλλαγές θα τεθούν σε ισχύ από την 1η Νοεµβρίου 2024. Επιπλέον, θα υπάρχουν αντικίνητρα για τους εργοδότες, ώστε να διασφαλίζεται ότι δεν θα µειώνουν τεχνητά τον µισθό ενός εργαζοµένου, προβλέποντας ότι η διαφορά θα καλύπτεται από τα φιλοδωρήµατα. Σε περίπτωση µείωσης των τακτικών αποδοχών, µε ταυτόχρονη ισόποση αύξηση των αποδοχών από φιλοδωρήµατα, ο εργοδότης θα κληθεί να πληρώσει εισφορά 22% επί της µείωσης των τακτικών αποδοχών.
10. Φορολογικές δηλώσεις. Από το 2025 θα υπάρχει σταθερό χρονοδιάγραµµα για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων για φυσικά και νοµικά πρόσωπα, από τις 15 Μαρτίου έως τις 15 Ιουλίου, µέτρο που βάζει οριστικό τέλος στην παράδοση των παρατάσεων. Στο πλαίσιο αυτό κάθε έτος από τις 16 Ιανουαρίου έως την τελευταία ηµέρα του Φεβρουαρίου κάθε έτους όλοι οι φορείς του ∆ηµοσίου, που έχουν υποχρέωση ανάρτησης στοιχείων για τη συµπλήρωση των φορολογικών δηλώσεων, αφού εγγραφούν σε ειδικό µητρώο, θα πρέπει να ανεβάζουν τα στοιχεία έγκαιρα και χωρίς λάθη. Σε περίπτωση εκπρόθεσµης διαβίβασης προβλέπεται πρόστιµο 2.500 ευρώ.
11. Μπόνους για εξπρές δηλώσεις. Καθιερώνεται κλιµακωτή έκπτωση 2%-4% για εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήµατος, ανάλογα µε τον χρόνο υποβολής της φορολογικής δήλωσης.
Αναλυτικά οι παρεµβάσεις στη φορολογία
1. Τριετή απαλλαγή από τον φόρο εισοδήµατος για όσους ιδιοκτήτες ανοίξουν κλειστά ακίνητα ή µετατρέψουν τις βραχυχρόνιες µισθώσεις σε µακροχρόνιες. Βασική προϋπόθεση είναι το ακίνητο να είναι κενό, όπως προκύπτει από το Ε2, ή να βρίσκεται σε βραχυχρόνια µίσθωση για τουλάχιστον 3 έτη, το εµβαδόν του να µην ξεπερνά τα 120 τ.µ. και να ανήκει σε φυσικά πρόσωπα και όχι σε επιχειρήσεις. Η ελάφρυνση για έναν ιδιοκτήτη µε µηνιαίο ενοίκιο 1.000 ευρώ ανέρχεται σε 1.800 ευρώ τον χρόνο ή 5.400 ευρώ στην τριετία, ενώ για µηνιαίο µίσθωµα 1.660 ευρώ το ετήσιο όφελος διαµορφώνεται σε 4.600 ευρώ.2. ∆ιπλασιασµό στο 20%, από 10%, της έκπτωσης του ΕΝΦΙΑ σε ιδιοκτήτες µε κατοικίες συνολικής αξίας έως 500.000 ευρώ που έχουν ασφαλίσει το σπίτι ή τα σπίτια τους από φυσικές καταστροφές (σεισµός, πυρκαγιά, πληµµύρα). Για όσους έχουν στην κατοχή τους ασφαλισµένες κατοικίες φορολογητέας αξίας άνω των 500.000 ευρώ η έκπτωση στον ΕΝΦΙΑ παραµένει στο 10%, αλλά εάν δεν τις ασφαλίσουν έναντι φυσικών καταστροφών µέχρι την 1η Ιουνίου 2025 δεν θα αποζηµιώνονται από το κράτος για ζηµιές από θεοµηνίες.
3. Παράταση της αναστολής του ΦΠΑ στις µεταβιβάσεις ακινήτων έως τα τέλη του 2025. Το µέτρο θα ισχύσει για όλα τα αδιάθετα ακίνητα του κατασκευαστή, από όλες τις άδειες οικοδοµής που έχουν εκδοθεί και αφορούν είτε ιδιόκτητα ακίνητά του είτε ακίνητα τα οποία ανεγείρει ο ίδιος µε το σύστηµα της αντιπαροχής, µέχρι την αίτηση αναστολής. Ετσι, για κατοικία αξίας 200.000 ευρώ το κόστος αγοράς µε ΦΠΑ 24% και φόρο µεταβίβασης διαµορφώνεται στα 248.000 ευρώ. Με την αναστολή του ΦΠΑ η τιµή του ίδιου ακινήτου πέφτει στα 206.000 ευρώ, αφού επιβάλλεται µόνο φόρος µεταβίβασης 3%, οπότε ο αγοραστής θα πληρώσει 42.000 ευρώ λιγότερα ή -17%.
4. Παρεµβάσεις στο καθεστώς τεκµαρτής φορολόγησης των ελεύθερων επαγγελµατιών µε:
- Μείωση κατά 50% στο ελάχιστο φορολογητέο εισόδηµα για επαγγελµατίες, αυτοαπασχολούµενους και ατοµικές επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε περιοχές µε έως 1.500 κατοίκους Σήµερα η έκπτωση 50% ισχύει για όσους έχουν έδρα σε χωριά µε πληθυσµό έως 500 κατοίκους.
- Αύξηση του µέσου τζίρου του Κωδικού Αριθµού ∆ραστηριότητας (ΚΑ∆), µε αποτέλεσµα να περιορίζεται η προσαύξηση του ελάχιστου φορολογητέου εισοδήµατος για τους επαγγελµατίες που ο τζίρος τους ξεπερνά τον µέσον όρο του αντίστοιχου ΚΑ∆.
5. Κατάργηση από του 2025 του τέλους επιτηδεύµατος για ελεύθερους επαγγελµατίες και µισθωτούς µε «µπλοκάκι». Οι ελεύθεροι επαγγελµατίες δεν θα πληρώνουν τέλος επιτηδεύµατος, πράγµα που σηµαίνει ότι το εκκαθαριστικό της Εφορίας για το επόµενο έτος θα είναι ελαφρύτερο κατά 325 ευρώ.
Παράλληλα, το τέλος «σβήνει» δύο χρόνια νωρίτερα από τον αρχικό προγραµµατισµό για τους εργαζόµενους που αµείβονται µε «µπλοκάκι» και οι οποίοι το 2025 θα έχουν όφελος 400-500 ευρώ, ανάλογα µε την περιοχή άσκησης της εργασίας τους.
6. Απαλλαγή από τον φόρο εισοδήµατος των χρηµατικών παροχών από εργοδότες σε νέο γονέα για χρονικό διάστηµα έως δώδεκα µήνες από την απόκτηση τέκνου και µέχρι του ποσού των 5.000 ευρώ ετησίως, προσαυξανόµενο κατά επιπλέον 5.000 για κάθε εξαρτώµενο τέκνο. Προϋπόθεση είναι να µην υπάρχει µείωση αποδοχών του νέου γονέα κατά τους µήνες που έλαβε την παροχή, καθώς και για τους αµέσως προηγούµενους και τους επόµενους έξι µήνες σε σχέση µε τις αποδοχές του τελευταίου µηνός πριν από την παροχή.
Επίσης παρέχεται φοροαπαλλαγή στα vouchers για βρεφονηπιακούς σταθµούς που παρέχουν οι επιχειρήσεις σε εργαζόµενούς τους.
7. Απαλλαγή από φόρο ασφαλίστρου 15% συµβολαίων υγείας για παιδιά. Σε περίπτωση οικογενειακού ή οµαδικού συµβολαίου, ο φόρος µειώνεται αναλογικά µε τον αριθµό των ανήλικων µελών που καλύπτει.
8. Αυτοτελή φορολόγηση µε συντελεστή 22% των εφηµεριών του ΕΣΥ, που µε βάση τις εκτιµήσεις του υπουργείου Οικονοµικών θα επιφέρει µηναίο καθαρό όφελος για τους γιατρούς 150 ευρώ κατά µέσον όρο και σε πολλές περιπτώσεις πάνω από 200 ευρώ.
9. Αφορολόγητο ποσόν για φιλοδωρήµατα. Εισάγεται αφορολόγητο έως 300 ευρώ τον µήνα για τα φιλοδωρήµατα, δεδοµένου ότι και η νοµολογία του Αρείου Πάγου έχει κρίνει ότι είναι εισοδήµατα και πρέπει να φορολογούνται. Παράλληλα, προβλέπεται πλήρης απαλλαγή και από τις ασφαλιστικές εισφορές. Οι αλλαγές θα τεθούν σε ισχύ από την 1η Νοεµβρίου 2024. Επιπλέον, θα υπάρχουν αντικίνητρα για τους εργοδότες, ώστε να διασφαλίζεται ότι δεν θα µειώνουν τεχνητά τον µισθό ενός εργαζοµένου, προβλέποντας ότι η διαφορά θα καλύπτεται από τα φιλοδωρήµατα. Σε περίπτωση µείωσης των τακτικών αποδοχών, µε ταυτόχρονη ισόποση αύξηση των αποδοχών από φιλοδωρήµατα, ο εργοδότης θα κληθεί να πληρώσει εισφορά 22% επί της µείωσης των τακτικών αποδοχών.
10. Φορολογικές δηλώσεις. Από το 2025 θα υπάρχει σταθερό χρονοδιάγραµµα για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων για φυσικά και νοµικά πρόσωπα, από τις 15 Μαρτίου έως τις 15 Ιουλίου, µέτρο που βάζει οριστικό τέλος στην παράδοση των παρατάσεων. Στο πλαίσιο αυτό κάθε έτος από τις 16 Ιανουαρίου έως την τελευταία ηµέρα του Φεβρουαρίου κάθε έτους όλοι οι φορείς του ∆ηµοσίου, που έχουν υποχρέωση ανάρτησης στοιχείων για τη συµπλήρωση των φορολογικών δηλώσεων, αφού εγγραφούν σε ειδικό µητρώο, θα πρέπει να ανεβάζουν τα στοιχεία έγκαιρα και χωρίς λάθη. Σε περίπτωση εκπρόθεσµης διαβίβασης προβλέπεται πρόστιµο 2.500 ευρώ.
11. Μπόνους για εξπρές δηλώσεις. Καθιερώνεται κλιµακωτή έκπτωση 2%-4% για εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήµατος, ανάλογα µε τον χρόνο υποβολής της φορολογικής δήλωσης.
